Зміни та доповнення до положення "Про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах", затвердженого постановою Правління Національного

По состоянию на февраль 2008 года
Страница 2
Страницы: Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4
 
змін та доповнень до нього."
     11. Пункти 4.2 і 4.3 викласти у такій редакції:
     "4.2. На біржовому ринку угоди купівлі та  продажу  облігацій
укладаються за умови подання учасниками торговельної системи:
     - до біржі заявки встановленого зразка на купівлю або  продаж
облігацій;
     - до депозитарію Національного банку України у  разі  продажу
облігацій  депо-розпоряджень  (див.  форму Д3.1 додатка до Змін та
доповнень   до   Положення   про   порядок   бухгалтерського    та
депозитарного   обліку  розміщення,  обігу,  сплати  відсотків  та
погашення облігацій внутрішньої  державної  позики  в  банківських
установах) про необхідність їх блокування.
     При подачі заявок з продажу  облігацій  на  ряд  торговельних
сесій   комерційні   банки   надають  депо-розпорядження,  в  яких
вказується термін  блокування.  Розблокування  облігацій  протягом
встановленого  часу  здійснюється  на  підставі  депо-розпоряджень
комерційних банків та депо-повідомлень  біржі,  які  надаються  до
депозитарію    Національного   банку   України.   При   закінченні
встановленого терміну облігації розблоковуються автоматично -  без
надання необхідних розпоряджень та повідомлень.
     У разі  подання  заявки   на   одну   торговельну   сесію   у
депо-розпорядженні термін блокування не вказується.  Розблокування
облігацій здійснюється автоматично після  закінчення  торговельної
сесії.
     4.3. На підставі отриманих депо-розпоряджень  у  депозитарній
системі  здійснюються  такі  проводки  з блокування облігацій,  що
підлягають продажу на біржовому ринку:
     за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності банку
*):
_____________
     * При  описанні  проводок  використано   символ   Української
міжбанківської  валютної  біржі  (9 - перший символ в коді рахунку
депозитарного обліку).
 
     - дебет рахунку N 9831;
     - кредит рахунку N 9871;
     за умови  продажу  облігацій,  які  знаходяться  у  власності
клієнтів - резидентів комерційного банку:
     - дебет рахунку N 9832;
     - кредит рахунку N 9872;
     за умови  продажу  облігацій,  які  знаходяться  у  власності
клієнтів - нерезидентів комерційного банку:
     - дебет рахунку N 9833;
     - кредит рахунку N 9873."
     12. Пункт 4.4 виключити.
     13. Пункт   4.5  вважати  пунктом  4.4  і  викласти  у  такій
редакції:
     "4.4. Біржові   торги  проводяться  за  умови  отримання  від
депозитарію Національного банку України документів (у  електронній
формі) щодо стану блокувальних рахунків NN 9871, 9872 та 9873."
     14. Пункт 4.6 вважати пунктом 4.5.
     15. Пункт  4.7  вважати  пунктом  4.6 і викласти його у такій
редакції:
     "4.6. На підставі отриманого від торговельної системи реєстру
біржових угод  з  купівлі  та  продажу  облігацій  у  депозитарній
системі здійснюються такі операції:
     у разі  задоволення  заявок  комерційного  банку  на   продаж
власних облігацій:
     - дебет рахунку N 9871;
     - кредит рахунку N 9881;
     у разі  задоволення  заявок  комерційного  банку  на   продаж
облігацій клієнтів-резидентів:
     - дебет рахунку N 9872;
     - кредит рахунку N 9882;
     у разі  задоволення  заявок  комерційного  банку  на   продаж
облігацій клієнтів-нерезидентів:
     - дебет рахунку N 9873;
     - кредит рахунку N 9883.
     При розблокуванні облігацій здійснюються такі операції:
     за облігаціями,   що  знаходяться  у  власності  комерційного
банку:
     - дебет рахунку N 9871;
     - кредит рахунку N 9831;
     за облігаціями,      що      знаходяться      у     власності
клієнтів-резидентів комерційного банку:
     - дебет рахунку N 9872;
     - кредит рахунку N 9832;
     за облігаціями,      що      знаходяться      у     власності
клієнтів-нерезидентів комерційного банку:
     - дебет рахунку N 9873;
     - кредит рахунку N 9833."
     16. Пункт 4.8 і 4.9 виключити.
     17. Пункт 4.10 вважати пунктом 4.7 і викласти  його  у  такій
редакції:
     "4.7. На підставі біржового  контракту  на  ринкову  вартість
облігацій, визначених у задоволених заявках на придбання облігацій
за рахунок та за дорученням клієнтів,  комерційні банки здійснюють
такі проводки:
     - дебет рахунку N 903;
     - кредит кореспондентського рахунку;
     - кредит рахунку N 960 (на розмір комісійної винагороди).
     На ринкову  вартість  облігацій,  визначених  у незадоволених
заявках  на  придбання  облігацій  за  рахунок  та  за  дорученням
клієнтів, комерційні банки здійснюють такі проводки:
     - дебет рахунку N 903;
     - кредит розрахункових рахунків клієнтів."
     18. Пункт 4.11 вважати пунктом 4.8.
     19. Пункт  4.12  вважати  пунктом 4.9 і викласти його у такій
редакції:
     "4.9. На   підставі   даних   від  торговельної  системи  про
перерахування  коштів  за  біржовими  контрактами  у  депозитарній
системі здійснюється перереєстрація прав власності за облігаціями.
При цьому здійснюються такі проводки:
     у разі придбання облігацій у власність комерційного банку:
     - дебет рахунку N 9881 (9882, 9883) продавця;
     - кредит рахунку N 9999 продавця;
     - дебет рахунку  N 9999 покупця;
     - кредит рахунку N 9831 покупця;
     у разі купівлі облігацій  клієнтами-резидентами  комерційного
банку:
     - дебет рахунку N 9881 (9882, 9883) продавця;
     - кредит рахунку N 9999 продавця;
     - дебет рахунку  N 9999 покупця;
     - кредит рахунку N 9832 покупця;
     у разі купівлі облігацій клієнтами-нерезидентами комерційного
банку:
     - дебет рахунку N 9881 (9882, 9883) продавця;
     - кредит рахунку N 9999 продавця;
     - дебет рахунку  N 9999 покупця;
     - кредит рахунку N 9833 покупця."
     20. Пункт 4.13 виключити.
     21. Пункт 4.14 вважати 4.10 і викласти його у такій редакції:
     "4.10. Комерційний   банк-продавець   облігацій   за    умови
отримання  від  депозитарію Національного банку України документів
(у електронній формі) щодо стану його депо-рахунків  та  отриманої
суми коштів від торговельної системи здійснює такі проводки:
     на суму  вартості  біржового  контракту  з  продажу   власних
облігацій:
     - дебет кореспондентського рахунку;
     - кредит рахунку N 194;
     - кредит рахунку N 960 (дебет рахунку N 970) на  різницю  між
цінами, за  якими  обліковувались  облігації на рахунку N 194,  та
цінами їх продажу;
     на суму  вартості  біржового  контракту з продажу клієнтських
облігацій:
     - дебет кореспондентського рахунку;
     - кредит рахунку N 903;
     - дебет рахунку N 903;
     - кредит розрахункових рахунків клієнтів;
     - кредит рахунку N 960 (на суму комісійних).
     Одночасно здійснюється    списання    номінальної    вартості
облігацій, що  були реалізовані,  з позабалансового рахунку N 9960
(9996)."
     22. Пункт 4.15 вважати 4.11 і викласти його у такій редакції:
     "4.11. Комерційний банк-покупець облігацій за умови отримання
від   депозитарію   Національного   банку  України  документів  (у
електронній формі) щодо стану  його  депо-рахунків  здійснює  такі
проводки:
     на суму вартості біржового контракту з придбання облігацій за
власний рахунок:
     - дебет рахунку N 194;
     - кредит рахунку N 904.
     Одночасно здійснюється  оприбуткування  номінальної  вартості
облігацій, що  були  придбані,  на  позабалансовому рахунку N 9960
(9996)."
     23. Доповнити розділ новим пунктом 4.12 такого змісту:
     "4.12. На позабіржовому ринку комерційні банки та їх  клієнти
можуть укладати такі види угод:
     - купівлі-продажу;
     - "репо"  (угоди  з продажу облігацій з правом їх  зворотного
викупу);
     - застави при наданні кредиту на міжбанківському ринку;
     - рефінансування комерційних банків Національним  банком  під
заставу облігацій (ломбардне кредитування).
     Виконання угод,   що   укладені   на   позабіржовому   ринку,
здійснюється за такими етапами:
     а) блокування облігацій їх власником на  транзитних  рахунках
за кожним видом угод у депозитарній системі;
     б) надання  довідки  про  блокування  облігацій  покупцю  або
кредитодавцю;
     в) перерахування коштів покупцем або  кредитодавцем  продавцю
облігацій або заставодавцю;
     г) надання  покупцем  або  кредитодавцем   повідомлення   про
перерахування коштів;
     д) зарахування  облігацій  у   власність   покупця   або   на
блокувальні рахунки  покупця  при реалізації угод "репо",  а також
блокувальні рахунки заставодавця за угодами застави та ломбардного
кредитування.   При   наявності   помилок  або  у  разі  ненадання
повідомлення про перерахування коштів покупцем (кредитодавцем)  на
кінець операційного дня облігації автоматично розблоковуються.
     При подальшому     розвитку     програмного      забезпечення
депозитарного    обліку    облігацій   формування   покупцем   або
кредитодавцем   повідомлення   про   перерахування   коштів   буде
здійснюватись   автоматизовано   на   підставі   даних  платіжного
доручення про перерахування коштів."
     24. Пункт  4.16  вважати пунктом 4.13 і викласти його у такій
редакції:
     "4.13. На  позабіржовому  ринку  продаж  та купівля облігацій
проводиться на підставі депо-розпоряджень (див.  форму Д4  додатка
до  Змін  та доповнень до Положення про порядок бухгалтерського та
депозитарного  обліку  розміщення,  обігу,  сплати  відсотків   та
погашення  облігацій  внутрішньої  державної  позики в банківських
установах),  що  надаються  комерційними  банками-продавцями,   та
повідомлень  (див.  форму  Д5  додатка  до  Змін  та  доповнень до
Положення про  порядок  бухгалтерського  та  депозитарного  обліку
розміщення,   обігу,   сплати  відсотків  та  погашення  облігацій
внутрішньої   державної   позики    в    банківських    установах)
банків-покупців   про   перерахування   відповідної   суми  коштів
банкам-продавцям.  Депо-розпорядження та повідомлення надсилаються
депозитаріями  комерційних  банків  до  депозитарію  Національного
банку України.
     Ці документи  комерційними  банками  надаються  при укладенні
угод з купівлі-продажу облігацій між:
     а) банками;
     б) банком та власним клієнтом або навпаки - клієнтом банку та
банком;
     в) банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки -
клієнтом банку та іншим банком;
     г) клієнтами різних комерційних банків;
     д) клієнтами одного комерційного банку."
     25. Пункт 4.16.1 вважати пунктом 4.13.1  і  викласти  його  у
такій редакції:
     "4.13.1. У   разі   співпадання    значень    показників    у
депо-розпорядженнях  та повідомленнях,  що надійшли до депозитарію
Національного банку України,  у депозитарній системі  здійснюються
проводки, склад яких представлений у таблицях NN 2-6.
 
        Склад проводок при укладенні угод купівлі-продажу
             облігацій між двома комерційними банками
                          (варіант "а")
                                                         Табл. N 2
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках   |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках|
 |     "депо"     |       "депо"        |(на рівні комерційних   |
 |                |                     |банків)                 |
 |----------------+---------------------+------------------------|
 |      1         |          2          |            3           |
 |----------------+---------------------+------------------------|
 |д-т рах. N 9831 | банку-продавцю      |списання з рах. N 9960  |
 |кр-т рах. N 9891| банку-продавцю      |                        |
 |д-т рах. N 9891 | банку-продавцю      |                        |
 |кр-т рах. N 9999| банку-продавцю      |                        |
 |д-т рах. N 9999 | банку-покупцю       |оприбуткування на рахун-|
 |кр-т рах. N 9831| банку-покупцю       |ку N 9960               |
 -----------------------------------------------------------------
 
       Склад проводок при  укладенні  угод  купівлі-продажу
       облігацій між комерційним банком та власним клієнтом
             або навпаки - клієнтом банку та банком
                          (варіант "б")
                                                         Табл. N 3
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках   |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках|
 |    "депо"      |       "депо"        |(на рівні комерційних   |
 |                |                     |банків)                 |
 |----------------+---------------------+------------------------|
 |      1         |          2          |            3           |
 |----------------+---------------------+------------------------|
 |д-т рах. N 9831 |банку-продавцю       |списання з рахунку N9960|
 |кр-т рах. N 9891|банку-продавцю       |оприбуткування на рахун-|
 |д-т рах. N 9891 |банку-продавцю       |ку N 9996               |
 |кр-т рах. N 9832|клієнту банку-продав.|                        |
 |        (N 9833)|                     |                        |
 |---------------------------------------------------------------|
 |                      зворотна операція                        |
 |---------------------------------------------------------------|
 |д-т рах. N 9832 |клієнту банку-покупця|списання з рахунку N    |
 |        (N 9833)|                     |9996                    |
 |кр-т рах. N 9892|клієнту банку-покупця|                        |
 |        (N 9893)|                     |                        |
 |д-т рах. N 9892 |клієнту банку-покупця|                        |
 |        (N 9893)|                     |                        |
 |кр-т рах. N 9831|банку-покупцю        |оприбуткув. на рах.N9960|
 -----------------------------------------------------------------
 
       Склад  проводок при укладенні угод  купівлі-продажу
       облігацій між комерційним банком та клієнтом іншого
       комерційного  банку або навпаки - клієнтом банку та
                           іншим банком
                          (варіант "в")
                                                         Табл. N 4
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках   |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках|
 |    "депо"      |       "депо"        |(на рівні комерційних   |
 |                |                     |банків)                 |
 |----------------+---------------------+------------------------|
 |      1         |          2          |            3           |
 |----------------+---------------------+------------------------|
 |д-т рах. N 9831 |банку-продавцю       |списання з рахунку N    |
 |кр-т рах. N 9891|банку-продавцю       |9960                    |
 |д-т рах. N 9891 |банку-продавцю       |                        |
 |кр-т рах. N 9999|банку-продавцю       |                        |
 |д-т рах. N 9999 |банку-покупцю        |                        |
 |кр-т рах. N 9832|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахун-|
 |        (N 9833)|                     |ку N 9996               |
 |---------------------------------------------------------------|
 |                      зворотна операція                        |
 |---------------------------------------------------------------|
 |д-т рах. N 9832 |кл. банку-продавця   |списання з рахунку N    |
 |        (N 9833)|                     |9996                    |
 |кр-т рах. N 9892|кл. банку-продавця   |                        |
 |        (N 9893)|                     |                        |
 |д-т рах. N 9892 |кл. банку-продавця   |                        |
 |        (N 9893)|                     |                        |
 |кр-т рах. N 9999|банку клієн.-продавця|                        |
 |д-т рах. N 9999 |банку-покупцю        |оприбуткування на рахун-|
 |кр-т рах. N 9831|банку-покупцю        |ку N 9960               |
 -----------------------------------------------------------------
 
        Склад проводок при укладенні угод купівлі-продажу
        облігацій між клієнтами різних комерційних банків
                          (варіант "г")
                                                         Табл. N 5
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках   |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках|
 |    "депо"      |       "депо"        |(на рівні комерційних   |
 |                |                     |банків)                 |
 |----------------+---------------------+------------------------|
 |      1         |          2          |            3           |
 |----------------+---------------------+------------------------|
 |д-т рах. N 9832 |клієнту банку-продав.|списання з рахунку N    |
 |        (N 9833)|                     |9996                    |
 |кр-т рах. N 9892|клієнту банку-продав.|                        |
 |        (N 9893)|                     |                        |
 |д-т рах. N 9892 |клієнту банку-продав.|                        |
 |        (N 9893)|                     |                        |
 |кр-т рах. N 9999|банку клієн.-продавця|                        |
 |д-т рах. N 9999 |банку клієн.-покупця |                        |
 |кр-т рах. N 9832|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахун-|
 |        (N 9833)|                     |ку N 9996               |
 -----------------------------------------------------------------
 
        Склад проводок при укладенні угод купівлі-продажу
        облігацій між клієнтами одного комерційного банку
                          (варіант "д")
                                                         табл.N 6
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках   |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках|
 |    "депо"      |       "депо"        |(на рівні комерційних   |
 |                |                     |банків)                 |
 |----------------+---------------------+------------------------|
 |      1         |          2          |            3           |
 |----------------+---------------------+------------------------|
 |д-т рах. N 9832 |клієнту-продавцю бан-|списання з рахунку N    |
 |        (N 9833)|ку                   |9996                    |
 |кр-д рах. N 9892|клієнту-продавцю бан-|                        |
 |        (N 9893)|ку                   |                        |
 |д-т рах. N 9892 |клієнту-продавцю бан-|                        |
 |        (N 9893)|ку                   |                        |
 |кр-т рах. N 9832|клієнту-покупцю цього|оприбуткування на рахун-|
 |        (N 9833)|ж банку              |ку N 9996               |
 -----------------------------------------------------------------
 
     26. Пункти 4.16.2 та 4.16.3 виключити.
     27. Доповнити розділ новими пунктами 4.13.2 і  4.13.3  такого
змісту:
     "4.13.2. Власникам облігацій -  клієнтам  комерційних  банків
надається  право їх блокування у депозитарній системі до погашення
(без можливості подальшого обігу).
     На підставі    депо-розпоряджень    власників   облігацій   у
депозитарній системі здійснюються такі проводки:
     при блокуванні за розпорядженням клієнта-резидента
     - дебет рахунку N 9832;
     - кредит рахунку N 9836;
     при блокуванні за розпорядженням клієнта-нерезидента
     - дебет рахунку N 9833;
     - кредит рахунку N 9834.
     4.13.3. Власникам  облігацій  -  клієнтам  комерційних банків
надається  право  переведення  облігацій,  що  перебувають  у   їх
власності,  до депозитарію іншого комерційного банку.  Ця операція
здійснюється на договірних засадах:
     - договору   про  депозитарне  обслуговування  з  комерційним
банком, отримувачем облігацій;
     - договору   про  депозитарне  обслуговування  з  комерційним
банком, відправником облігацій. У цьому договорі має бути відсутня
заборона про перерахування облігацій.
     Для здійснення   переведення   облігацій    до    депозитарію
Національного банку України надаються:
     - депо-розпорядження   про    переведення    облігацій    від
комерційного банку, що у даний час веде рахунки клієнта;
     - повідомлення комерційного банку,  який згоден вести рахунки
депозитарного обліку клієнта.
     У разі співпадання значень показників  у  депо-розпорядженнях
та  повідомленнях,  що надійшли до депозитарію Національного банку
України, у депозитарній системі здійснюються такі проводки:
     - банком, відправником облігацій:
       дебет рахунку N 9832 (9833);
       кредит рахунку N 9999;
     - банком, отримувачем облігацій:
       дебет рахунку N 9999;
       кредит рахунку N 9832 (9833).
     Одночасно здійснюється   списання   номінальної   вартості  з
позабалансового рахунку  N  9996  комерційного  банку,  від  якого
переходить  клієнт,  та  оприбуткування  номінальної  вартості цих
облігацій на позабалансовому рахунку N 9996 комерційного банку, що
буде здійснювати депозитарне обслуговування клієнта."
     28. Пункт 4.17 вважати пунктом 4.14.
     29. Пункт  4.17.1  вважати  пунктом  4.14.1 і викласти його у
такій редакції:
     "4.14.1. Продаж  та  зворотний  викуп облігацій відповідно до
укладеної  угоди  "репо"  здійснюються  комерційними   банками   у
порядку, визначеному п.4.13.
     Першим етапом реалізації операцій за угодою "репо"  є  продаж
облігацій (далі - I етап "репо").
     У разі співпадання значень показників  у  депо-розпорядженнях
та  повідомленнях,  що надійшли до депозитарію Національного банку
України,  у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких
представлений у таблицях NN 7-11.
 
            Склад  проводок при укладенні угоди "репо"
            за I етапом між двома комерційними банками
                          (варіант "а")
                                                         Табл. N 7
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |      1        |          2          |            3            |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |д-т рах. N 9831| банку-продавцю      |списання з рахунку N 9960|
 |кр-т рах.N 9891| банку-продавцю      |                         |
 |д-т рах. N 9891| банку-продавцю      |                         |
 |кр-т рах.N 9999| банку-продавцю      |                         |
 |д-т рах. N 9999| банку-покупцю       |оприбуткування на рахунку|
 |кр-т рах.N 9811| банку-покупцю       |N 9960                   |
 -----------------------------------------------------------------
 
      Склад проводок при укладенні угоди "репо"  за I етапом
      між комерційним банком та власним клієнтом або навпаки
                    - клієнтом банку та банком
                          (варіант "б")
                                                         Табл. N 8
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |      1        |          2          |            3            |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |д-т рах. N 9831|банку-продавцю       |списання з рах. N 9960   |
 |кр-т рах.N 9891|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9891|банку-продавцю       |                         |
 |кр-т рах.N 9812|клієнту банку-продав-|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9813)|ця                   |N 9996                   |
 |---------------------------------------------------------------|
 |                      зворотна операція                        |
 |---------------------------------------------------------------|
 |д-т рах. N 9832|клієнту банку-покупцю|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9833)|                     |                         |
 |кр-т рах.N 9892|клієнту банку-покупцю|                         |
 |       (N 9893)|                     |                         |
 |д-т рах.N 9892 |клієнту банку-покупцю|                         |
 |       (N 9893)|                     |                         |
 |кр-т рах.N 9811|банку-покупцю        |оприбуткув. на рах.N 9960|
 -----------------------------------------------------------------
 
      Склад проводок при укладенні угоди "репо"  за I етапом
      між комерційним банком та клієнтом іншого комерційного
        банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком
                          (варіант "в")
                                                         Табл. N 9
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |       "депо"        |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |      1        |          2          |            3            |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |д-т рах. N 9831|банку-продавцю       |списання з рах. N 9960   |
 |кр-т рах.N 9891|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9891|банку-продавцю       |                         |
 |кр-т рах.N 9999|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку-покупцю        |                         |
 |кр-т рах.N 9812|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9813)|                     |N 9996                   |
 |---------------------------------------------------------------|
 |                      зворотна операція                        |
 |---------------------------------------------------------------|
 |д-т рах. N 9832|клієнту банку-продав-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9833)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9892|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9893)|ця                   |                         |
 |д-т рах. N 9892|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9893)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9999|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку-покупцю        |                         |
 |кр-т рах.N 9811|банку-покупцю        |оприбуткуван. рах. N 9960|
 -----------------------------------------------------------------
 
      Склад проводок при укладенні угоди "репо" за I етапом
             між клієнтами різних комерційних банків
                          (варіант "г")
                                                        Табл. N 10
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |      1        |          2          |            3            |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |д-т рах. N 9832|клієнту банку-продав-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9833)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9892|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9893)|ця                   |                         |
 |д-т рах. N 9892|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9893)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9999|банку кл.продавця    |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку-покупцю        |                         |
 |кр-т рах.N 9812|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9813)|                     |N 9996                   |
 -----------------------------------------------------------------
 
      Склад проводок при укладенні угоди "репо" за I етапом
             між клієнтами одного комерційного банку
                          (варіант "д")
                                                        Табл. N 11
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |      1        |           2         |             3           |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |д-т рах. N 9832|клієнту-продавцю бан-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9833)|ку                   |                         |
 |кр-т рах.N 9892|клієнту-продавцю бан-|                         |
 |       (N 9893)|ку                   |                         |
 |д-т рах. N 9892|клієнту-продавцю бан-|                         |
 |       (N 9893)|ку                   |                         |
 |кр-т рах.N 9812|клієнту-покупцю цього|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9813)|ж банку              |N 9996                   |
 -----------------------------------------------------------------
 
     30. Пункти 4.17.2 та 4.17.3 виключити.
     31. Пункт  4.17.4  вважати  пунктом  4.14.2 і викласти його у
такій редакції:
     "4.14.2. На    другому    етапі   реалізації   угоди   "репо"
здійснюється  зворотний  викуп  за  цінами,  що  встановлені   при
укладанні  угоди  (далі - II етап "репо").  При цьому продавець та
покупець міняються місцями.
     У разі  співпадання  значень показників у депо-розпорядженнях
та повідомленнях,  що надійшли до депозитарію Національного  банку
України,  у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких
представлений у таблицях NN 12-16.
 
           Склад  проводок при укладенні  угоди "репо"
           за II етапом між двома комерційними банками
                          (варіант "а")
                                                        Табл. N 12
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |      1        |          2          |            3            |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |д-т рах. N 9811|банку-продавцю       |списання з рахунку N 9960|
 |кр-т рах.N 9111|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9111|банку-продавцю       |                         |
 |кр-т рах.N 9999|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку-покупцю        |оприбуткування на рахунку|
 |кр-т рах.N 9831|банку-покупцю        |N 9960                   |
 -----------------------------------------------------------------
 
     Склад проводок при укладенні  угоди "репо" за II етапом
     між комерційним банком та власним клієнтом  або навпаки
                    - клієнтом банку та банком
                          (варіант "б")
                                                        Табл. N 13
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |      1        |          2          |            3            |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |д-т рах. N 9812|клієнту банку-продав-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9813)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9112|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9113)|ця                   |                         |
 |д-т рах. N 9112|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9113)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9831|банку-покупцю        |оприбуткув. на рах.N 9960|
 |---------------------------------------------------------------|
 |                     зворотна операція                         |
 |---------------------------------------------------------------|
 |д-т рах. N 9811|банку-продавцю       |списання з рах. N 9960   |
 |кр-т рах.N 9111|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9111|банку-продавцю       |                         |
 |кр-т рах.N 9832|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9833)|                     |N 9996                   |
 -----------------------------------------------------------------
 
      Склад проводок при укладенні угоди "репо" за II етапом
      між комерційним банком та клієнтом іншого комерційного
        банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком
                          (варіант "в")
                                                        Табл. N 14
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |      1        |          2          |            3            |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |д-т рах. N 9812|клієнту банку-продав-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9813)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9112|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9113)|ця                   |                         |
 |д-т рах. N 9112|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9113)|ця                   |                         |
 |кр-д рах.N 9999|банку кл.продавця    |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку-покупцю        |                         |
 |кр-т рах.N 9831|банку-покупцю        |оприбуткув. на рах.N 9960|
 |---------------------------------------------------------------|
 |                     зворотна операція                         |
 |---------------------------------------------------------------|
 |д-т рах. N 9811|банку-продавцю       |списання з рах. N 9960   |
 |кр-т рах.N 9111|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9111|банку-продавцю       |                         |
 |кр-д рах.N 9999|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку кл.покупця     |                         |
 |кр-т рах.N 9832|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9833)|                     |N 9996                   |
 -----------------------------------------------------------------
 
      Склад проводок при укладенні угоди "репо" за II етапом
             між клієнтами різних комерційних банків
                          (варіант "г")
                                                        Табл. N 15
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |      1        |          2          |            3            |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |д-т рах. N 9812|клієнту банку-продав-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9813)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9112|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9113)|ця                   |                         |
 |д-т рах.N 9112 |клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9113)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9999|банку кл.продавця    |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку кл.покупця     |                         |
 |кр-т рах.N 9832|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9833)|                     |N 9996                   |
 -----------------------------------------------------------------
 
      Склад проводок при укладенні угоди "репо" за II етапом
             між клієнтами одного комерційного банку
                          (варіант "д")
                                                        Табл. N 16
 -----------------------------------------------------------------
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |       1       |           2         |             3           |
 |---------------+---------------------+-------------------------|
 |д-т рах. N 9812|клієнту-продавцю бан-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9813)|ку                   |                         |
 |кр-т рах.N 9112|клієнту-продавцю бан-|                         |
 |       (N 9113)|ку                   |                         |
 |д-т рах. N 9112|клієнту-продавцю бан-|                         |
 |       (N 9113)|ку                   |                         |
 |кр-т рах.N 9832|клієнту-покупцю цього|оприбуткування на рахунку|
 |      (N 9833) |ж банку              |N 9996                   |
 -----------------------------------------------------------------
 
     32. Пункт  4.17.5  вважати  пунктом  4.14.3 і викласти його у
такій редакції:
     "4.14.3. У  разі  невиконання умов угоди "репо" облігації (за
умовами угоди) переходять у власність тимчасового власника,  однак
залишаються на  рахунках  N  9811,  N  9812,  N  9813 до отримання
депозитарієм Національного банку  України  депо-розпорядження  від
тимчасового  власника  та  повідомлення  від  колишнього  власника
облігацій. При ненаданні колишнім власником облігацій повідомлення
відповідно  до  умов  угоди  "репо"  спір  вирішується  у судовому
порядку.  У разі погашення облігацій до прийняття рішення  судових
Страницы: Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4
| Главная страница |