НАЦIОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Л И С Т
23.01.2008 N 12-111/98-789
Територіальним управлінням
Національного банку України
Головному управлінню
Національного банку України
в Автономній республіці Крим
Головному управлінню
Національного банку України
по м. Києву та
Київській області
Банкам України
Асоціації українських банків
Асоціації "Український
Кредитно-Банківський Союз"
Щодо подання банками (материнськими банками)
фінансового звіту за 2007 рік
Направляємо для використання та керівництва в роботі нову
редакцію Iнструкції про порядок складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України (далі - Iнструкція) та текст
постанови Правління Національного банку України від 27.12.2007
N 480 "Про затвердження Iнструкції про порядок
складання та оприлюднення фінансової звітності банків України",
погоджену Державним комітетом статистики 28 грудня 2007 року та
зареєстровану в Міністерстві юстиції України 18 січня 2008 року за
N 32/14723.
Річний та консолідований фінансові звіти за 2007 рік банками
(материнськими банками) подаються до Національного банку України в
обсязі, визначеному Iнструкцією, затвердженою постановою Правління
Національного банку від 07.12.2004 N 598 ( z1660-04 ) або новою
редакцією Iнструкції, затвердженою постановою Правління
Національного банку від 27.12.2007 N 480, та у
порядку, визначеному Положенням про порядок подання банками до
Національного банку України аудиторських звітів за результатами
щорічної перевірки фінансової звітності, затвердженим постановою
Правління Національного банку від 09.09.2003 N 389 ( z0871-03 ).
Банки (материнські банки), які складатимуть річний та
консолідований фінансові звіти за 2007 рік за Iнструкцією,
затвердженою постановою Правління Національного банку від
27.12.2007 N 480, мають надіслати повідомлення про це
на електронну адресу Департаменту бухгалтерського обліку
12buch@u0h0 до 30 січня 2008 року.
Звертаємо вашу увагу, що Iнструкція, затверджена постановою
Правління Національного банку від 27.12.2007 N 480,
передбачає широке розкриття інформації про фінансові інструменти,
їх вплив на фінансовий стан, а також характер та рівень ризиків,
що виникають внаслідок їх використання. Зокрема, передбачається
розкриття інформації про кредитну якість усіх фінансових активів,
у тому числі і тих, за якими не визнавалося зменшення корисності.
Так, наприклад, аналіз кредитної якості цінних паперів
здійснюється в розрізі емітентів, а саме: великі, середні, малі
підприємства, або передбачається альтернативне розкриття
інформації за наявності рейтингів. Банк самостійно визначає
порядок розкриття кредитної якості фінансових активів, про що
зазначено в п. 2.1 глави 2 та примітках 5.2, 6.2, 7.2, 9.2, 10.6
додатку 3 Iнструкції.
Розподіл емітентів на малі, середні, великі підприємства банк
здійснює відповідно до роз'яснень Державного комітету України з
питань регуляторної політики та підприємництва "Про визначення
термінів "мале" та "середнє" підприємство" (лист від 14.06.2007
N 4264 ( v4264563-07 ).
Прибуток (збиток), отриманий за 2007 рік, може зазначатися у
формах статистичних звітів (файли 25, 81) на рівні філії або на
балансі банку (головної установи). Залежно від цього, у зведеному
статистичному звіті банк може зазначати залишок одночасно за
балансовими рахунками 5040 "Прибуток звітного року, що очікує
затвердження" і 5041 "Збиток звітного року, що очікує
затвердження". Для розрахунку регулятивного капіталу замість
балансових рахунків 5041 та 5040 буде враховуватися сальдо групи
балансових рахунків 504: в основному капіталі - активне сальдо 504
групи, а в додатковому капіталі - пасивне сальдо 504 групи.
При поданні фінансової звітності за 4 квартал 2007 року та за
рік банк зазначає у звітах лише прибуток або збиток.
Заступник Голови П.М.Сенищ
