ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДЕРЖАВНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА УКРАЇНИ
Л И С Т
N 07-04/123-2192 від 27.06.97
м.Київ
vd970627 vn07-04/123-2192
Міністерствам, відомствам України
Міністерству фінансів Автономної
Республіки Крим, обласним,
Київському та Севастопольському
міським фінансовим управлінням
Управлінню Державного казначейства в
Автономній Республіці Крим, областях,
містах Києві та Севастополі
Про порядок подання місячних та квартальних звітів
про виконання кошторисів видатків по бюджету
Головне управління Державного казначейства України
повідомляє, що міністерства та відомства України подають звіти про
виконання кошторисів видатків установ і організацій, які
утримуються за рахунок Державного бюджету України, в такому
обсязі:
ф.N 1 "Баланс виконання кошторису видатків";
ф.N 2 "Звіт про виконання кошторису видатків установи";
ф.N 3 "Звіт про виконання плану по штатах та контингентах";
ф.N 4 "Звіт про виконання кошторису по спеціальних коштах".
Звіти складаються в розрізі розділів, по яких було проведено
фінансування. Баланс і зведена форма N 2 складаються до кожного
розділу окремо.
Квартальні звіти про виконання кошторисів видатків
складаються в тисячах гривень.
До квартального звіту додається пояснювальна записка, в якій
зазначаються основні фактори, що вплинули на виконання кошторисів
видатків з бюджету, стан дебіторської та кредиторської
заборгованості (розшифровка сум по рахунку 178 "Розрахунки з
іншими дебіторами і кредиторами") та відображення заборгованості
по заробітній платі.
Розпорядники коштів подають до органів Державного
казначейства України місячну та квартальну звітність у такому
обсязі:
- зведену, складену за наростаючим підсумком з початку року;
- про виконання кошторису доходів та видатків на утримання
установи - з моменту переходу на оплату рахунків.
До зведеної форми звітності додаються дві форми звітності:
а) звіт про виконання кошторису видатків при фінансуванні
через відомчу структуру міністерств і відомств;
б) звіт про виконання кошторису видатків при фінансуванні та
оплаті рахунків органами Державного казначейства.
Дані по цих двох формах в сумі повинні відповідати зведеній
формі.
З моменту впровадження казначейської системи виконання
державного бюджету змінюється порядок відображення даних про
одержані та використані кошти державного бюджету у місячній та
квартальній звітностях підприємств, установ і організацій.
При проведенні фінансування видатків підприємств, установ і
організацій, а також при оплаті їх рахунків через територіальні
органи Державного казначейства кошти, що надходять на ім'я
нижчестоящих розпорядників, повинні обліковуватися на балансовому
рахунку 230 "Фінансування з бюджету на видатки установи та інші
заходи", операції на балансовому рахунку 140 "Розрахунки по
фінансуванню з бюджету на видатки установи та інші заходи"
автоматично призупиняються.
Видатки установи, проведені до переходу на казначейське
виконання державного бюджету, відносяться на зменшення
фінансування по субрахунку 140 у кінці року.
Місячні та квартальні звіти про витрачання бюджетних коштів,
складені за наростаючим підсумком, подаються підприємствами,
установами, організаціями до органів Державного казначейства,
через які вони отримують кошти:
- при проведенні фінансування через територіальні органи
Державного казначейства - з моменту отримання коштів;
- при оплаті рахунків - з дати закриття поточного бюджетного
рахунку в установі уповноваженого банку.
Крім того, підприємствами, установами і організаціями
подається місячна та квартальна звітності, складені за наростаючим
підсумком з початку року, вищестоящій установі.
Заступник начальника Л.Кучин
"Бухгалтерський облік і аудит", 8/97
