Щодо відповідальності, що настає для банків за порушення статті 16 Закону України від 1 лютого 1994 р. N 3898-XII "Про Державний бюджет України на 1994 рік"

           ГОЛОВНА ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ УКРАЇНИ
 
 N 14-212/11-4906 від 30.11.94
                                            Черкаському відділенню
                                            АК АПБ "Україна"
                                            257000, м.Черкаси,
                                            вул.Вишневецького, 37
 
     Щодо відповідальності, що настає для банків за порушення
     статті 16 Закону України від 1 лютого 1994 р. N 3898-XII
            "Про Державний бюджет України на 1994 рік"
 
     Головна державна  податкова  інспекція  України  на виконання
доручення комісії  з  питань  фінансів  і  банківської  діяльності
Верховної  Ради  України  від  03.11.94 р.  N 06-10/263 розглянула
вашого листа від 26.10.94  р.  N  128  щодо  відповідальності,  що
настає  для  банків  за  порушення  статті 16 Закону України від 1
лютого 1994 р. N 3898-XII ( 3898-12 ), і повідомляє.
     Відповідальність настає,  коли порушення черговості приводить
до перевищення терміну проходження коштів у межах наявних  сум  на
розрахунковому   рахунку   платника,   а   також,  коли  порушення
черговості приводить до порушення строків сплати податків, зборів,
інших  обов'язкових  платежів  та  внесків  до  державних цільових
фондів.
     Діючим законодавством передбачено такі види відповідальності.
     Згідно з пунктом 5 Постанови Верховної Ради  України  від  23
грудня 1993   р.   N   3789-XII  (  3789-12  )  "Про  заходи  щодо
стабілізації соціально-економічного становища в  Україні"  у  разі
перевищення нормативного терміну проходження платежів,  податковою
інспекцією з обслуговуючого банку відправника коштів  здійснюється
безакцептне  списання  пені  за  кожний  день затримки у розмірі 5
відсотків суми платежу із зарахуванням у державний бюджет.
     Згідно з  пунктами 1 та 2 статті 4 Декрету Кабінету Міністрів
України від 21 січня 1993 р.  N 8-93 ( 8-93 )  "Про  стягнення  не
внесених  у строк податків і неподаткових платежів" за несвоєчасне
зарахування платежів з вини установ банків до  доходів  державного
бюджету  України,  бюджету  Республіки  Крим,  бюджетів  місцевого
самоврядування,  інших місцевих бюджетів  і  позабюджетних  фондів
установа банку сплачує пеню за кожний день прострочення, включаючи
день сплати,  у розмірах,  установлених законодавством  за  такими
видами   платежів.  Якщо  законодавством  стосовно  окремих  видів
платежів розмір пені не встановлено,  нарахування пені проводиться
у розмірі 0,3 відсотки з суми недоїмки.
     Тобто стягнення пені у розмірі 0,3 відсотки з  установ  банку
проводиться  не  тільки  тоді,  коли  установа  банку  виступає як
платник,  але і тоді,  коли установа банку виступає, як виконавець
банківських операцій по перерахуванню коштів клієнтів до бюджетів.
     Крім того,  пунктами 5  і  6  Указу  Президента  України  від
18.06.93 р.  N  219/93  (  219/93  ) Міністерству фінансів України
надано  право  накладати,  а   державним   податковим   інспекціям
стягувати  фінансові  санкції за порушення проходження і виконання
платіжних доручень по доходах і видатках у розмірі 2 відсотків від
суми  затриманого  платежу  або  перерахування бюджетних коштів за
кожний день прострочення.
 
 Перший заступник начальника                             О.І.Шитря